Loi Pinel - CD2i

LOI PINEL

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Qu’est ce que la loi Pinel?

La loi Pinel est un dispositif de défiscalisation immobilière inscrit au code général des impôts français au travers de la loi de finances 2015. Ce dispositif s’adresse à tous les contribuables dont le foyer fiscal est en France, il permet d’obtenir une réduction d’impôts en investissant dans un bien immobilier neuf ou en état d’achèvement, à but locatif. En s’engageant à louer le bien pour une durée minimum de 6 ans, l’investisseur peut bénéficier d’une réduction d’impôts sur le revenu pouvant aller jusqu’à 21% du prix d’achat du bien, étalée sur plusieurs années. Ce dispositif porte le nom de Sylvia Pinel, ministre du Logement et de l’Égalité des territoires, qui en est à l’origine. Cette loi a été prorogée jusqu’au 31 décembre 2021 et remplace le dispositif Duflot.

L’objectif de cette loi est d’encourager l’investissement et la construction immobilière à but locatif dans des zones dites « tendues », afin de pallier à la pénurie de logements sociaux et intermédiaires.

Les conditions d’éligibilité

Les zones géographiques

Tous les logements ne sont pas accessibles au dispositif Pinel, il existe des conditions : seuls ceux situés en zones dites tendues pourront en bénéficier et ce, pour adapter le découpage aux réalités du marché immobilier.

Lors de la mise en place du dispositif il existait 5 zones en France:  (Abis, A, B1, B2 et C), mais suite à la révision de la loi en janvier 2018, il n’en reste que 3, réparties comme suit :

  • Zone A bis : Paris et la petite couronne (29 communes environnantes)
  • Zone A : le reste des communes d’Île-de-France, la Côte d’Azur, Lyon, Lille, Montpellier, Marseille, Genève (côté français de l’agglomération).
  • Zone B1 : les métropoles de plus de 250 000 habitants, les départements d’Outre-Mer, la Corse ainsi que certaines villes où les loyers sont élevés (La Rochelle, Bayonne, Saint-Malo, Annecy, …)
Differents types SCPI

Les performances environnementales et énergétiques

En plus de la zone géographique, les logements éligibles Pinel doivent prétendre à  un niveau de performance énergétique précis : ils doivent respecter la norme thermique RT 2012 ou avoir obtenu le label Bâtiment Basse Consommation (BBC). Ces certifications doivent être délivrées par des organismes certificateurs indépendants agréés par l’État.

La durée de location

Pour prétendre à la réduction d’impôts induite par la loi Pinel, l’investisseur se doit de respecter certaines conditions : il doit s’engager à louer le bien nu (c’est-à-dire non meublé) pour une durée minimale de 6 ans, renouvelable pour une durée de 3 ans et ce, 2 fois, soit 12 ans au maximum. Le bien doit être loué à usage d’habitation principale.

Encadrement des loyers

L’investisseur s’engage également à pratiquer un loyer qui ne doit pas excéder le plafond fixé par décret selon la zone géographique. La France a été divisée en différentes zones définies en fonction de l’offre et la demande en matière de logement. Cette mesure a pour but d’encadrer le montant des loyers afin de permettre au plus grand nombre de se loger dans les zones où la demande est supérieure à l’offre. Ces plafonds sont réévalués chaque année au 1er janvier. Ainsi, en 2018, il a été décidé du barème suivant (charges non comprises) :

  • Pour un logement situé en zone A bis, le loyer ne peut excéder 16,83€/m².
  • Pour un logement situé en zone A, le loyer ne peut excéder 12,50€/m².
  • Pour un logement situé en zone A, le loyer ne peut excéder 12,50€/m².

Exemples

  • Pour un logement de 35 m² en zone A bis : 16,83 x 35 = 589,05. 589,05 x 1,2 = 706,86€/mois à ne pas dépasser.
  • Pour un logement de 50 m² en zone B1 : 10,07 x 50 = 503,50. 503,50 x (0,7 + 19/50) = 503,50 x 1,08 = 543,78€/mois à ne pas dépasser.

En Outre-mer, le barème est différent, il permet de calculer le montant maximum du loyer, charges non comprises.

  • Départements d’Outre-mer, Saint-Martin et Saint-Pierre-et-Miquelon : le loyer ne peut excéder 10,22€/m².
  • Polynésie française, Nouvelle-Calédonie et les îles Wallis-et-Futuna : le loyer ne peut excéder 12,70€/m².

Le coefficient multiplicateur reste identique à celui pratiqué en métropole.

plafond ressources locataires

Plafond des ressources des locataires

Enfin, pour bénéficier du dispositif Pinel, les propriétaires doivent s’assurer que les ressources des locataires ne dépassent pas un certain plafond qui varie selon le zonage du bien et la constitution du foyer fiscal. Ce plafond encadre le montant des revenus nets imposables annuels du foyer fiscal du locataire. Il est également réévalué chaque année au 1er janvier. Pour l’année 2018, les plafonds sont les suivants :

Pour la France Métropolitaine :

Composition du foyer Zone A bis Zone A zone b1

Personne seule

37 508 € 37 508 € 30 572 €

Couple

56 058 € 56 058 € 40 826 €

Personne seule ou couple + 1 personne à charge

73 486 € 67 386 € 49 097 €

Personne seule ou couple + 2 personnes à charge

87 737 € 80 716 € 59 270 €

Personne seule ou couple + 3 personnes à charge

104 390 € 95 553 € 69 725 €

Personne seule ou couple + 4 personnes à charge

117 466 € 107 527 € 78 579 €

Personne à charge supplémentaire, à partir de la 5ème

13 087 € 11 981 € 8 766 €

Pour les Départements d’Outre-Mer :

Composition du foyer Départements d’outre-mer, Saint-Martin,
Saint-Pierre-et-Miquelon
Polynésie Française, Nouvelle-Calédonie,
Iles Wallis et Futuna

Personne seule

27 710 € 30 768 €

Couple

37 006 € 41 087 €

Personne seule ou couple + 1 personne à charge

44 503 € 49 412 €

Personne seule ou couple + 2 personnes à charge

53 725 € 59 651 €

Personne seule ou couple + 3 personnes à charge

63 200 € 70 172 €

Personne seule ou couple + 4 personnes à charge

71 226 € 79 083 €

Personne à charge supplémentaire, à partir de la 5ème

7 948 € 8 824 €

Les avantages fiscaux

En France

Pour bénéficier de l’avantage fiscal offert par le dispositif Pinel, l’investisseur doit acquérir un bien neuf ou en état futur d’achèvement (VEFA) avant le 31 décembre 2021. A ce titre, il peut prétendre à une réduction d’impôts sur le revenu répartie sur 6, 9 ou 12 ans, selon la durée de location choisie. Cette réduction est calculée sur le montant du prix d’achat du logement et s’élève à 12% pour 6 ans, 18% pour 9 ans et 21% pour 12 ans.

Cependant, le dispositif Pinel présente des limites : le montant de l’investissement ne peut excéder 300 000€ par an, sur 2 biens maximum et le prix au mètre carré est plafonné à 5 500€.

La loi Pinel permet la location du bien à ses ascendants ou descendants à condition que ceux-ci ne fassent pas partie du foyer fiscal de l’investisseur.

Le dispositif Pinel est également accessible aux SCPI, aux mêmes conditions et avec les mêmes avantages fiscaux que pour les particuliers. La réduction d’impôts sur le revenu obtenue grâce à la loi Pinel entre dans le plafonnement global des niches fiscales qui est de 10 000€/an en 2018.

frais déductibles
outre mer

En Outre-mer

Les conditions d’éligibilité au dispositif Pinel sont similaires en Outre-mer qu’en Métropole. La différence réside dans le montant de la réduction d’impôts dont peut bénéficier l’investisseur : 23% pour un bien mis en location pour 6 ans, 29% pour un bien mis en location pour 9 ans et 33% pour un bien mis en location pour une durée de 12 ans.

Le dispositif de défiscalisation immobilière Pinel remplace la loi Scellier (disparue le 31 décembre 2012) et prend le relais de la loi Duflot à partir du 1er septembre 2014.

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